Компанія на Маршаллових островах: щорічний звіт про substance і що буде, якщо його пропустити

Маршаллові острови (RMI) найчастіше обирають судноплавні групи, але IBC там реєструють і під холдинги та інвестиції. Податків на островах нерезидентна компанія не платить, річного звіту й аудиту до реєстру не подає. Через це легко пропустити єдиний обов'язковий щорічний документ — звіт про економічну присутність. Нижче — як він працює і чим закінчується прострочення.

Що таке IBC на Маршаллових островах

Компанію реєструють за Business Corporations Act, частиною Associations Law республіки. За даними реєстру, корпоративне право побудоване за зразком права штату Делавер. Мінімальна структура: один акціонер, один директор і секретар. Директори можуть жити в будь-якій країні, а збори можна проводити за межами RMI, якщо статут не встановлює обмежень.

Реєстр веде International Registries, Inc. (IRI): оператор має 28 офісів у світі й надає послуги реєстратора та зареєстрованого агента. Через ці ж офіси видають Certificate of Good Standing і реєструють судна.

Звіт про економічну присутність

Economic Substance Regulations, 2018 діють з 1 січня 2019 року. Усі нерезидентні компанії RMI щороку подають звіт через захищений онлайн-портал. Строк — 12 місяців від річниці реєстрації, PIN для входу приходить разом із щорічним рахунком.

Наслідки прострочення реєстр описує так:

• після пропуску строку реєстр зупиняє корпоративні послуги: документи компанії не подаються й не видаються, доки звіт не подано;
• якщо звіт не подано протягом 12 місяців після строку, реєстратор анулює компанію за § 6(3) ESR, за рідкісними винятками;
• відновлення можливе в адміністративному порядку зі штрафом і поданням усіх пропущених звітів.

На практиці це означає, що компанія без звіту не отримає Certificate of Good Standing саме тоді, коли його попросить банк чи контрагент.

Бенефіціари й записи

Нерезидентна компанія веде точні бухгалтерські записи та актуальні дані про юридичних власників і докладає розумних зусиль, щоб мати внутрішній реєстр бенефіціарів. Бенефіціар — завжди фізична особа, яка зрештою володіє компанією або контролює її. Записи зберігаються щонайменше п'ять років.

Податки власника і банк

Звільнення від податків RMI стосується самої компанії. Країна резидентства власника може оподаткувати її прибуток за правилами КІК або під час виплати дивідендів, а управління з іншої країни може зробити компанію податковим резидентом там. Банк перевіряє власників, походження капіталу й реальність операцій, а для судноплавного бізнесу — судно, чартери, контрагентів і страхування.

Для звичайного холдингу без морських активів острови зазвичай порівнюють з БВО, для торгівлі з Латинською Америкою — з Панамою.

Повний розбір — на сторінці компанія на Маршаллових островах, а як правила substance працюють у різних країнах, пояснює гайд про економічну присутність.